Pajak apa saja yang terkait emas
Saat membeli atau menjual emas batangan, ada beberapa jenis pajak yang perlu dikenali:
- PPh (Pajak Penghasilan) yang dipungut penjual. Penjual emas yang ditunjuk sebagai pemungut memotong PPh dari pembeli saat transaksi. PPh ini umumnya bisa dikreditkan, artinya diperhitungkan sebagai pembayaran di muka saat pembeli mengisi SPT Tahunan.
- PPh saat buyback. Buyback adalah penjualan kembali emas kepada penjual atau pabrikan. Untuk transaksi di atas batas nilai tertentu, pihak yang membeli kembali bisa memungut PPh dari penjual emas.
- PPN (Pajak Pertambahan Nilai). Perlakuan PPN untuk emas batangan berbeda dengan emas perhiasan. Perbedaannya dibahas di Emas Perhiasan vs Batangan.
Besaran tarif, batas nilai, dan pihak pemungut ditetapkan dalam Peraturan Menteri Keuangan (PMK) dan dapat berubah. Halaman ini tidak menuliskan angka tarif. Baca teks PMK yang berlaku langsung di situs resmi Direktorat Jenderal Pajak (DJP) atau JDIH Kementerian Keuangan, dan perhatikan tanggal berlakunya.
Siap mencoba di akun riil atau demo?
Tautan mitra · trading memiliki risiko kerugian yang tinggi
Pajak jual beli emas batangan: alurnya
Saat membeli
Ketika Anda membeli emas batangan dari penjual yang ditunjuk sebagai pemungut, misalnya pabrikan atau pedagang tertentu, PPh biasanya sudah masuk dalam rincian tagihan. Bukti pungut adalah dokumen yang menunjukkan pajak tersebut sudah dipungut. Simpan bukti pungut ini, karena Anda memerlukannya untuk SPT.
Hal yang perlu diperiksa di nota pembelian:
| Yang diperiksa | Alasannya |
|---|---|
| Harga emas sebelum pajak | Dasar perhitungan PPh |
| Baris PPh yang dipungut | Menunjukkan besar pungutan |
| Nomor identitas pajak Anda di bukti pungut | Menentukan bisa atau tidaknya pajak dikreditkan |
| Status penjual sebagai pemungut | Tidak semua penjual memungut PPh |
Saat buyback
Penjelasan umum tentang buyback ada di Buyback Emas. Dari sisi pajak, pungutan biasanya baru berlaku jika nilai transaksi melewati batas tertentu yang ditetapkan aturan. Tanyakan kepada pihak yang membeli kembali apakah transaksi Anda dikenai pungutan, lalu minta bukti pungutnya.
Untuk Logam Mulia, rincian harga beli dan harga buyback dibahas di Emas Antam (Logam Mulia).
Perbedaan punya NPWP dan tidak
NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) adalah identitas wajib pajak. Bagi orang pribadi penduduk, NIK kini dapat berfungsi sebagai NPWP. Periksa status NIK Anda di situs resmi DJP.
Dalam aturan pemungutan PPh, pihak tanpa NPWP umumnya dikenai tarif lebih tinggi daripada yang memiliki NPWP. Akibatnya:
- Pembeli tanpa NPWP membayar pungutan lebih besar untuk transaksi yang sama.
- Pungutan yang tidak tercatat atas nomor identitas pajak Anda lebih sulit diperhitungkan dalam SPT.
Selisih tarif yang berlaku tercantum di PMK terkait. Untuk menghitung harga emas sebelum dan sesudah pajak, gunakan Kalkulator Emas dan masukkan tarif dari aturan yang sedang berlaku.
Melaporkan emas di SPT Tahunan
Emas batangan termasuk harta. Harta dilaporkan di SPT Tahunan beserta nilai perolehannya. PPh yang dipungut saat pembelian bisa dicantumkan sebagai kredit pajak jika bukti pungutnya ada. Jika Anda menjual emas dengan keuntungan, tanyakan perlakuan penghasilannya kepada DJP atau konsultan pajak terdaftar. Topik pajak lain untuk trader dibahas di Pembayaran & Pajak Trader.
Emas digital, tabungan emas, dan derivatif emas
Pajak untuk emas fisik tidak otomatis berlaku sama untuk produk emas lain:
- Tabungan emas dan emas digital. Aturannya dibahas di Tabungan Emas dan Emas Digital: Aturan. Pembagian pengawasan setelah pengalihan kewenangan: Bappebti → OJK: aset keuangan digital termasuk aset kripto serta derivatif keuangan di pasar modal; Bappebti → Bank Indonesia: derivatif keuangan dengan instrumen pasar uang dan valuta asing (PUVA); perdagangan berjangka komoditi tetap di Bappebti.
- Kontrak berjangka dan CFD emas. CFD (contract for difference) adalah kontrak atas selisih harga, tanpa kepemilikan emas fisik. Satu catatan sejarah aturan: PPh final khusus atas kontrak berjangka yang diperdagangkan di bursa (PP 17/2009) dicabut oleh PP 31/2011 pada 06.06.2011. Aturan tersebut tidak menjelaskan perlakuan pajak saat ini atas keuntungan forex atau CFD, jadi konfirmasikan ke DJP. CFD emas memakai leverage dan bisa menimbulkan kerugian dengan cepat. Lihat Manajemen risiko.
Pajak dan zakat adalah kewajiban yang berbeda
Pajak diatur oleh negara. Zakat emas diatur oleh ketentuan agama, dengan acuan nisab dan haul dari lembaga seperti BAZNAS. Penjelasannya ada di Zakat Emas. Membayar salah satunya tidak menggugurkan kewajiban yang lain.
Pertanyaan yang sering diajukan
Apakah setiap pembelian emas batangan dikenai PPh?
Tidak selalu. Pungutan bergantung pada status penjual sebagai pemungut dan ketentuan di PMK yang berlaku. Periksa nota pembelian Anda.
Apa yang dimaksud PPh emas yang dipungut penjual?
PPh ini dipotong penjual yang ditunjuk sebagai pemungut saat Anda membeli emas. PPh tersebut dicatat di bukti pungut dan bisa diperhitungkan di SPT Tahunan.
Apakah buyback emas selalu kena pajak?
Tidak. Biasanya pungutan hanya berlaku di atas batas nilai tertentu. Tanyakan kepada pihak yang membeli kembali dan minta bukti pungut.
Berapa selisih tarif tanpa NPWP?
Besarnya tercantum di PMK terkait. Bacalah teks resminya di situs DJP atau JDIH Kementerian Keuangan.
Apakah emas perhiasan dipajaki sama dengan emas batangan?
Tidak. Perlakuan PPN dan PPh untuk keduanya berbeda. Baca Emas Perhiasan vs Batangan dan aturan resminya.
Di mana saya bisa melihat gambaran besar emas di Indonesia?
Mulailah dari Emas di Indonesia dan Pembentukan Harga Emas.